作为一名深耕企业财税领域的从业者，我发现很多企业老板对残保金的认知存在巨大盲区——要么以为这是“慈善捐款”随便交交就行，要么被中介忽悠花高价买“减免名额”，甚至有人因为不懂规则多交了几十万冤枉钱！今天就用最直白的语言，把残保金的底层逻辑和避坑要点说透，帮你守住企业的每一分利润。

一、先搞懂：残保金到底是什么？

残保金全称“残疾人就业保障金”，是国家为了保障残疾人权益设立的专项资金。它不是“罚款”，也不是“捐款”，而是企业未履行按比例安排残疾人就业义务的“补偿性缴费”。

简单来说：国家规定企业必须按一定比例雇佣残疾人（通常是职工总数的1.5%），如果没达到这个比例，就要按比例缴纳残保金；如果达标或超过比例，不仅能免缴，还能享受税收优惠！

二、残保金计算公式

很多企业算错残保金，根源是不懂公式里的3个核心变量：在职职工人数、平均工资、安置比例。记住这个公式：

残保金年缴纳额 =（上年用人单位在职职工人数 × 所在地规定的安置比例 - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）× 上年用人单位在职职工年平均工资 × 征收比例（通常为90%）举个例子更直观：

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某公司2023年在职职工100人（含劳务派遣），当地安置比例是1.5%，实际安排了1名残疾人，年平均工资12万元。

计算过程：（100×1.5% - 1）×12万×90% = （1.5-1）×12万×0.9 = 0.5×12万×0.9 = 5.4万元（应缴残保金）。

避坑提醒：

1.在职职工人数≠社保人数：包含劳务派遣人员（部分地区计入用工单位）、实习生、兼职人员吗？各地政策不同！比如上海明确劳务派遣人员计入派遣单位，北京则计入用工单位。一定要查当地文件！

2.平均工资≠实发工资：是“应发工资”（含奖金、津贴、社保公积金个人部分），不是扣除个税后的实发数！很多企业按实发工资算，结果多缴了钱。

3.安置比例因地而异：全国基础比例是1.5%，但部分地区有差异（如深圳0.5%、新疆2%），需以当地残联规定为准。

三、这5个“坑”90%的企业都踩过！

1.. “找中介买‘残疾人挂靠’，能省大钱？”

大坑！这是典型的“骗保”行为！

风险1：被税务稽查，不仅要补缴+滞纳金，开云体育app还可能面临罚款（最高3倍）；

风险2：残疾人证是伪造的，或实际未到岗，属于欺诈，企业信用受损；

风险3：中介卷款跑路，企业钱证两空。

正解：合规雇佣真实残疾人，既能免缴残保金，还能提升企业社会形象。

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2.. “残疾人工资低，不如多交钱划算？”

算错账了！假设企业有100人，未雇佣残疾人，年工资总额1200万，按1.5%比例需缴残保金：

（100×1.5% - 0）×（1200万÷100）×90% = 1.5×12万×0.9 = 16.2万元。

而雇佣1名残疾人，米兰月薪5000元（年6万），企业可免缴16.2万，还享受增值税即征即退（每人每年最高3.5万）、企业所得税加计扣除（工资100%加计）等优惠，综合成本远低于16.2万！

3.. “残保金可以缓缴/减免，不用急着交？”

看情况！目前仅以下情况可申请减免/缓缴：

企业亏损且连续3年未盈利（需提供财务报表证明）；

遇自然灾害、重大疫情等不可抗力；

其他特殊政策（如小微企业阶段性优惠，需关注当地通知）。

注意：减免需主动申请，不申请视为正常缴纳，逾期将产生每日万分之五的滞纳金！

4. “残保金只和财务有关，HR不用管？”

大错特错！残保金涉及职工人数统计、残疾人招聘、工资核算、政策申报等多个环节，需要HR、财务、行政协同：

HR：负责统计职工人数、招聘残疾人、签订1年以上劳动合同；

财务：计算应缴金额、申报缴纳、享受税收优惠；

行政：配合残联审核（如残疾人考勤、岗位安排证明）。

四、3步搞定残保金，合规又省钱！

1. 精准测算：用“倒推法”判断是否需要缴

公式反推：当“（职工人数×1.5% - 已聘残疾人数）× 年平均工资×90%”＞0时，需缴费。

建议操作：每年1月，HR统计上年末职工人数，财务计算上年平均工资，对照已聘残疾人数，提前测算应缴金额，做好预算。

2. 优先选择：合规雇佣残疾人，一劳永逸

招聘渠道：联系当地残联（免费推荐）、残疾人就业服务中心、公益组织（如中国残疾人福利基金会）；

岗位适配：根据残疾人能力安排（如视力障碍者做数据录入、听力障碍者做线上客服），避免“挂名不履职”；

政策利用：雇佣残疾人满1年，可享受增值税即征即退（每人每年最高3.5万）、企业所得税工资100%加计扣除、社保补贴（部分地区返还单位缴费部分的50%-70%）。

3. 特殊情况处理：实在雇不到残疾人怎么办？

若企业确实难以招聘残疾人（如高危行业、技术密集型岗位），可通过以下方式降低费用：

跨区域雇佣：部分地区安置比例更低（如深圳0.5%），可考虑在比例低的地区设立分公司；

劳务派遣合作：与正规劳务派遣公司合作，由其派遣符合条件的残疾人（需确认劳动关系归属）；

五、写在最后：残保金不是“负担”，而是“合规红利”

很多企业把残保金当成“额外支出”，却忽略了背后的合规价值和政策红利。事实上，合规雇佣残疾人不仅能免缴残保金，还能提升企业ESG评级（环境、社会、治理），吸引更多注重社会责任的投资和客户。

如果你的企业还在为残保金头疼，或者对政策细节拿不准，不妨联系专业的财税顾问（比如我们经略咨询）——我们不仅帮你算清账目、规避风险，更能结合企业实际情况设计最优方案，让你花最少的钱，办最合规的事！

记住：省钱的核心是“合规”，而不是“投机”。守住底线，才能真正守住企业的长远利益！

发布于：湖北省